Kế Toán VnConnectVới sự phục hồi chậm sau đại dịch và nhiều biến động kinh tế toàn cầu, chính sách thuế tại Việt Nam đang được điều chỉnh để hỗ trợ doanh nghiệp phát triển bền vững. Một trong những thay đổi lớn nhất chính là việc sửa đổi luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong năm 2025. Vậy những thay đổi đó là gì? Ai được hưởng lợi? Doanh nghiệp cần chuẩn bị ra sao?
Bài viết này từ Công ty TNHH Tư Vấn và Dịch Vụ Kế Toán VNCONNECT sẽ giúp bạn nắm bắt toàn bộ thông tin thay đổi thuế GTGT năm 2025 một cách đầy đủ, dễ hiểu và sát thực tiễn. Đây là thông tin không thể bỏ qua cho các kế toán, giám đốc tài chính và chủ doanh nghiệp.
1. Tổng quan về luật thuế GTGT sửa đổi 2025
1.1 Căn cứ pháp lý: Luật, Nghị định và Nghị quyết liên quan
Các thay đổi trong chính sách thuế GTGT năm 2025 được ban hành theo:
- Luật thuế GTGT sửa đổi 2024 – có hiệu lực từ ngày 01/07/2025
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP – hướng dẫn chi tiết thi hành
- Nghị quyết 204/2025/QH15 – của Quốc hội về các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp
Những văn bản này không chỉ điều chỉnh thuế suất mà còn mở rộng phạm vi hàng hóa chịu thuế, cập nhật quy trình kê khai, hoàn thuế và thay đổi phương thức quản lý người nộp thuế.
1.2 Mục tiêu của đợt sửa đổi thuế GTGT lần này
Chính phủ hướng đến mục tiêu:
- Hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh
- Thúc đẩy tiêu dùng nội địa, giảm chi phí sản xuất
- Tăng tính minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý thuế
- Thống nhất quản lý thông tin giữa các cơ quan thuế, hải quan và ngân hàng
2. Thay đổi về thuế suất GTGT từ ngày 01/07/2025
2.1 Mức giảm thuế suất: Từ 10% xuống 8%
Một điểm nổi bật nhất trong Luật thuế GTGT 2025 là giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ phổ biến. Mức giảm này sẽ áp dụng trong khoảng thời gian:
- Từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026
Chính sách này được thiết kế để kích thích tiêu dùng nội địa và tăng cường dòng tiền cho doanh nghiệp.
2.2 Thời gian áp dụng và đối tượng được hưởng
Đối tượng được áp dụng mức thuế GTGT 8% bao gồm phần lớn các hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng phổ thông như:
- Thực phẩm chế biến
- Quần áo, giày dép
- Thiết bị điện tử, máy móc công nghiệp thông dụng
- Dịch vụ vận tải, lưu trú, ăn uống
Việc áp dụng mức thuế này giúp giảm giá thành sản phẩm đầu ra và nâng cao sức cạnh tranh.
2.3 Các ngành nghề không được giảm thuế GTGT
Tuy nhiên, không phải tất cả ngành đều được áp dụng mức giảm. Những lĩnh vực bị loại trừ bao gồm:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng
- Bảo hiểm, chứng khoán
- Kinh doanh bất động sản
- Kinh doanh vàng bạc, kim loại quý
- Sản phẩm, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng dầu)
3. Điều chỉnh phạm vi hàng hóa – dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế
3.1 Các mặt hàng bị loại khỏi danh sách không chịu thuế
Để tăng thu ngân sách và đảm bảo công bằng trong chính sách thuế, một số mặt hàng từng được miễn thuế nay chuyển sang chịu thuế GTGT, bao gồm:
- Dịch vụ liên quan đến chứng khoán
- Một số vật tư nông nghiệp (phân bón hóa học, thuốc bảo vệ thực vật nhập khẩu)
Việc này có thể ảnh hưởng đến chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp hoạt động trong nông nghiệp và tài chính.
3.2 Các mặt hàng/dịch vụ mới được bổ sung miễn thuế
Bên cạnh đó, luật mới cũng bổ sung một số đối tượng không chịu thuế GTGT nhằm hỗ trợ xã hội:
- Hàng hóa nhập khẩu để phục vụ hoạt động từ thiện, cứu trợ thiên tai, dịch bệnh
- Khoáng sản xuất khẩu đã qua chế biến sâu
3.3 Ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất – kinh doanh
Việc điều chỉnh phạm vi chịu thuế khiến doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa – dịch vụ để áp dụng đúng mức thuế. Ngoài ra, các công ty sản xuất cần:
- Thay đổi cách hạch toán thuế đầu vào – đầu ra
- Đảm bảo việc kê khai khớp đúng với hệ thống hóa đơn điện tử
- Làm việc sát sao với kế toán và đơn vị tư vấn thuế
4. Thay đổi trong quy trình kê khai – khấu trừ – hoàn thuế GTGT
4.1 Nguyên tắc xác định giá tính thuế mới cho hàng nhập khẩu
Từ ngày 01/07/2025, việc tính giá trị hàng nhập khẩu để áp thuế GTGT sẽ tuân thủ chặt chẽ hơn theo nguyên tắc xác định giá hải quan. Điều này nhằm hạn chế tình trạng khai báo sai lệch giá trị thực để trốn thuế.
- Giá tính thuế phải bao gồm tất cả các khoản chi phí liên quan đến việc đưa hàng về cửa khẩu
- Không cho phép khấu trừ nếu chứng từ thanh toán không rõ ràng
4.2 Điều kiện khấu trừ đầu vào được siết chặt
Luật mới yêu cầu các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào phải được thực hiện đúng quy định:
- Hóa đơn phải hợp lệ, hợp pháp và đầy đủ nội dung
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên
- Hàng hóa, dịch vụ sử dụng phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế
Điều này đòi hỏi bộ phận kế toán – tài chính của doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với bộ phận mua hàng, logistics và ngân hàng.
4.3 Thêm quy định về hàng khuyến mãi, hàng cho tặng
Các trường hợp hàng hóa cho tặng, quảng cáo, khuyến mại giờ đây sẽ phải kê khai thuế rõ ràng nếu giá trị vượt ngưỡng quy định. Hàng tặng có thể vẫn bị tính GTGT đầu ra, trừ khi thuộc các chương trình khuyến mãi đã đăng ký với cơ quan quản lý thị trường.
4.4 Các trường hợp được hoàn thuế trong năm 2025
Luật mới giữ nguyên một số điều kiện hoàn thuế nhưng bổ sung thêm điểm mới:
- Doanh nghiệp xuất khẩu vẫn được hoàn thuế nếu đáp ứng điều kiện
- Các dự án đầu tư trong lĩnh vực được ưu đãi tiếp tục được hoàn thuế GTGT đầu vào
- Không hoàn thuế cho hàng hóa nhập khẩu tiêu dùng nội địa
Việc chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế cần chính xác, đầy đủ và đúng mẫu biểu cập nhật theo Thông tư mới ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
5. Sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế cá nhân
5.1 Quy định áp dụng từ 01/07/2025
Từ ngày 01/07/2025, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Điều này nhằm đồng bộ dữ liệu thuế và dữ liệu dân cư quốc gia.
5.2 Tác động đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Việc thay đổi này sẽ giúp:
- Đơn giản hóa thủ tục khai thuế, quyết toán
- Giảm trùng lặp mã số thuế, tăng độ chính xác dữ liệu
- Tăng tính minh bạch và chống thất thu thuế
Tuy nhiên, cá nhân – hộ kinh doanh cần cập nhật lại thông tin đăng ký thuế và hệ thống phần mềm kế toán cho phù hợp.
6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tuân thủ luật thuế GTGT 2025?
6.1 Rà soát ngành nghề, hàng hóa để xác định mức thuế áp dụng
Đây là bước quan trọng để tránh áp sai thuế suất. Doanh nghiệp nên lập danh mục hàng hóa, dịch vụ và đối chiếu với danh sách được giảm thuế hay không chịu thuế theo luật mới.
6.2 Cập nhật phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử
Đảm bảo phần mềm kế toán tích hợp các mức thuế suất mới và hỗ trợ kê khai đúng định dạng theo quy định của Tổng cục Thuế.
6.3 Đào tạo nhân sự kế toán – tài chính nội bộ
Đào tạo kế toán, tài chính và bộ phận pháp lý nội bộ là yếu tố sống còn để tránh sai sót, giúp doanh nghiệp sẵn sàng thích ứng nhanh với quy định mới.
7. Vai trò của đơn vị tư vấn thuế trong việc triển khai chính sách mới
7.1 Hỗ trợ kê khai, giải trình, hoàn thuế theo quy định mới
Đơn vị tư vấn như VNCONNECT có đội ngũ chuyên gia thuế – kế toán dày dạn kinh nghiệm, có thể hỗ trợ:
- Soát xét lại quy trình kê khai thuế GTGT
- Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế đúng quy định
- Thay mặt doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế
7.2 Đồng hành cùng doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro pháp lý
Ngoài việc kê khai và quyết toán, tư vấn thuế còn giúp doanh nghiệp nhận diện rủi ro, cảnh báo sớm sai sót và định hướng xây dựng hệ thống kế toán – thuế bền vững.
8. Dịch vụ thuế trọn gói của VNCONNECT – Giải pháp toàn diện năm 2025
8.1 Dịch vụ khai báo – quyết toán thuế
Chúng tôi cung cấp giải pháp toàn diện từ khai báo định kỳ, quyết toán năm cho đến xử lý các tình huống phát sinh liên quan đến thuế GTGT, TNDN, TNCN…
8.2 Hỗ trợ đăng ký mã định danh – thay đổi giấy phép kinh doanh
Dịch vụ hỗ trợ đăng ký mã định danh cá nhân, điều chỉnh ngành nghề, thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp trên hệ thống cổng thông tin quốc gia.
8.3 Thiết lập hệ thống kế toán phù hợp quy định mới
Chúng tôi giúp doanh nghiệp xây dựng hệ thống sổ sách, tài khoản và phần mềm kế toán đáp ứng đúng các quy định pháp luật hiện hành.
9. Kết luận: Doanh nghiệp chủ động, chính sách hỗ trợ – phát triển bền vững
9.1 Lợi ích của doanh nghiệp khi hiểu và áp dụng đúng luật
Việc nắm rõ và tuân thủ đúng luật thuế GTGT năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp:
- Tiết kiệm chi phí qua thuế suất ưu đãi
- Giảm rủi ro pháp lý và xử phạt hành chính
- Tăng tính minh bạch trong tài chính – kế toán
9.2 Liên hệ VNCONNECT để được tư vấn miễn phí
Nếu bạn còn băn khoăn hoặc cần hỗ trợ thực tế, hãy liên hệ VNCONNECT – đối tác đồng hành đáng tin cậy của hàng ngàn doanh nghiệp:
- CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN VNCONNECT
- Mã số thuế: 0109495505
- Địa chỉ: Số 2A, ngõ 84 Chùa Láng, Phường Láng, TP. Hà Nội
- Hotline/Zalo: 038 330 3663 – 0975 587 586
- Email: ketoan@vnconnect.vn
📌 Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Thuế GTGT 8% áp dụng cho đến khi nào?
Thuế GTGT 8% áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
2. Làm sao để biết doanh nghiệp mình có thuộc diện giảm thuế hay không?
Doanh nghiệp nên đối chiếu ngành nghề kinh doanh với danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP hoặc liên hệ VNCONNECT để được tư vấn miễn phí.
3. Khi nào phải chuyển sang mã định danh cá nhân?
Toàn bộ cá nhân, hộ kinh doanh phải chuyển sang dùng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế cá nhân từ ngày 01/07/2025.
4. Nếu kê khai sai thuế suất thì có bị phạt không?
Có. Doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế và xử phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế nếu kê khai sai.
Các bạn có thể tham khảo các bài viết liên quan:
Giải đáp: Kế toán thuế đại diện giải trình thuế được không?
Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế: Danh sách đầy đủ, cập nhật mới nhất 2025