Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế gián thu phổ biến và quan trọng nhất tại Việt Nam. Với mọi doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty áp dụng phương pháp khấu trừ, việc nắm rõ mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT là điều bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hoạt động kế toán – thuế.

Bài viết dưới đây, Vnconnect sẽ cung cấp hướng dẫn toàn diện từ cơ bản đến nâng cao, đi kèm với ví dụ thực tế, hình ảnh minh họa và bảng biểu để giúp bạn hiểu sâu và khai thác hiệu quả mẫu tờ khai này.

Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng (01/GTGT) là gì?

Mẫu 01/GTGT là biểu mẫu thuế được ban hành bởi Bộ Tài chính, dùng cho doanh nghiệp và tổ chức áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Đây là hình thức kê khai mà doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào khỏi thuế GTGT đầu ra, từ đó xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại.

Mục đích của mẫu này là:

• Ghi nhận chi tiết giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra;
• Tính toán số thuế GTGT phát sinh trong kỳ;
• Xác định số thuế GTGT được khấu trừ, phải nộp hoặc được hoàn.

Mẫu 01/GTGT gồm nhiều chỉ tiêu và bảng kê, trong đó nổi bật là:

• Thông tin người nộp thuế và đại lý thuế (nếu có);
• VAT đầu vào được khấu trừ;
• VAT đầu ra phân theo mức thuế suất 0%, 5%, 10%;
• Điều chỉnh tăng, giảm thuế kỳ trước;
• Xác định số thuế phải nộp hoặc khấu trừ chuyển kỳ sau.

Căn cứ pháp lý của mẫu 01/GTGT

Mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT được quy định tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/09/2014 và thay thế cho các mẫu khai thuế cũ nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính.

Điểm nổi bật của Thông tư 119/2014/TT-BTC:

• Rút gọn số lượng biểu mẫu kê khai từ 12 xuống còn 5 mẫu chính;
• Áp dụng rộng rãi cho doanh nghiệp khấu trừ thuế;
• Bổ sung các chỉ tiêu điều chỉnh và hoàn thuế rõ ràng hơn;
• Cho phép khai và nộp tờ khai qua mạng, sử dụng chữ ký số.

Với sự thay đổi này, mẫu 01/GTGT trở thành công cụ quan trọng, giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và minh bạch hơn.

Ai cần nộp tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT?

Đối tượng áp dụng:

• Doanh nghiệp, tổ chức, hợp tác xã có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm;
• Đơn vị đăng ký và được chấp nhận áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT;
• Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ, thương mại, sản xuất có khối lượng giao dịch lớn.

Trường hợp không áp dụng:

• Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp trực tiếp;
• Doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.

Ví dụ:

Một công ty phần mềm có doanh thu 3 tỷ đồng/năm, mua sắm máy móc và thiết bị đầu vào có giá trị lớn, thì việc áp dụng phương pháp khấu trừ và khai theo mẫu 01/GTGT sẽ giúp công ty tối ưu được phần lớn số thuế GTGT đầu vào.

Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT

Thông tin người nộp thuế và đại lý thuế

Phần đầu tiên của mẫu bao gồm các thông tin cơ bản:

• Mã số thuế;
• Tên đơn vị, địa chỉ trụ sở chính;
• Thông tin liên hệ;
• Tên đại lý thuế (nếu có) và số chứng chỉ hành nghề.

Kỳ tính thuế và thời gian nộp

Mẫu 01/GTGT được kê khai theo:

• Tháng – áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu lớn hơn 50 tỷ đồng;
• Quý – áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ hơn 50 tỷ đồng hoặc đăng ký tự nguyện.

Thời hạn nộp tờ khai:

• Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp (nếu kê khai theo tháng);
• Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý kế tiếp (nếu kê khai theo quý).

Các bảng kê và chỉ tiêu quan trọng

1. Thuế GTGT đầu vào

Khai báo các hóa đơn GTGT hợp lệ cho hàng hóa, dịch vụ đầu vào được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế. Mức thuế suất thường là 10%.

2. Thuế GTGT đầu ra

Phân loại doanh thu và thuế GTGT đầu ra theo từng mức thuế suất:

• Thuế suất 0%: Xuất khẩu;
• Thuế suất 5%: Nước sạch, thuốc chữa bệnh, giáo dục;
• Thuế suất 10%: Hầu hết hàng hóa, dịch vụ thông thường.

3. Điều chỉnh tăng, giảm kỳ trước

Chỉ tiêu này dùng để ghi nhận các khoản thuế bị kê khai sai kỳ trước nay điều chỉnh lại. Cần trình bày rõ nguyên nhân, số tiền điều chỉnh và có chứng từ chứng minh hợp lệ.

4. Tổng hợp số thuế phải nộp hoặc hoàn

Sau khi trừ số thuế đầu ra – đầu vào và điều chỉnh kỳ trước, mẫu sẽ thể hiện:

• Số thuế GTGT phải nộp;
• Hoặc số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau;
• Hoặc số thuế đề nghị hoàn (nếu đủ điều kiện hoàn thuế).

Lưu ý: Nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh khác nhau, cần khai tách riêng từng loại để xác định thuế GTGT chính xác.

Ví dụ thực tế: Cách điền mẫu 01/GTGT

Để làm rõ hơn cách lập mẫu 01/GTGT, chúng tôi đưa ra ví dụ dưới đây:

Tình huống: Công ty TNHH ABC hoạt động trong lĩnh vực thương mại, kê khai thuế theo quý. Trong quý I/2025, công ty có các giao dịch như sau:

• Mua hàng hóa đầu vào: 500.000.000 VND (VAT 10%)
• Bán hàng hóa: 800.000.000 VND (VAT 10%)

Cách tính thuế:

• VAT đầu vào: 500.000.000 x 10% = 50.000.000 VND
• VAT đầu ra: 800.000.000 x 10% = 80.000.000 VND
• Thuế GTGT phải nộp: 80.000.000 – 50.000.000 = 30.000.000 VND

Trên mẫu 01/GTGT, công ty ABC sẽ khai:

1. Chỉ tiêu [21]: 80.000.000 (VAT đầu ra)
2. Chỉ tiêu [23]: 50.000.000 (VAT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ)
3. Chỉ tiêu [40]: 30.000.000 (VAT phải nộp)

Việc kê khai chính xác các chỉ tiêu trên mẫu 01/GTGT giúp công ty minh bạch nghĩa vụ thuế và tránh bị xử phạt hành chính.

Cách nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng (iHTKK, Etax)

Việc nộp tờ khai thuế GTGT hiện nay được thực hiện hoàn toàn qua mạng thông qua hai cổng chính thức của Tổng Cục Thuế:

• iHTKK – Hệ thống kê khai điện tử truyền thống;
• Etax – Hệ thống quản lý thuế điện tử tích hợp mới.

Các bước thực hiện:

1. Truy cập cổng khai thuế và đăng nhập bằng tài khoản MST và mật khẩu;
2. Vào mục “Kê khai thuế” > Chọn “Tờ khai thuế GTGT” > Chọn kỳ khai;
3. Nhập các chỉ tiêu trên biểu mẫu 01/GTGT;
4. Kiểm tra, ký điện tử bằng chữ ký số và gửi tờ khai;
5. In hoặc tải lại biên nhận từ hệ thống.

Lưu ý: Tờ khai chỉ được chấp nhận khi có mã xác nhận hợp lệ từ hệ thống thuế và chữ ký số còn hiệu lực.

Một số lưu ý và lỗi thường gặp khi kê khai thuế GTGT

Dưới đây là các lỗi phổ biến kế toán doanh nghiệp hay mắc phải khi lập mẫu 01/GTGT:

1. Khai sai mã số thuế hoặc thông tin kỳ tính thuế

Đây là lỗi hình thức nhưng có thể khiến tờ khai bị từ chối, buộc phải làm lại.

2. Không phân loại đúng thuế suất GTGT

Ví dụ: Hàng hóa chịu thuế suất 5% nhưng khai 10% có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu và xử phạt.

3. Không khai chỉ tiêu điều chỉnh

Khi có hóa đơn điều chỉnh, biên bản thỏa thuận… cần ghi đúng vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] để phản ánh thay đổi.

4. Kê khai thiếu hoặc sai VAT đầu vào

Do không kiểm tra đầy đủ hóa đơn, dẫn đến bỏ sót hoặc kê nhầm các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ.

Mẫu tải về: File PDF và Excel mẫu 01/GTGT mới nhất

Để thuận tiện cho việc kê khai, bạn có thể tải mẫu 01/GTGT ở các định dạng:

• Mẫu PDF từ Thư viện Pháp luật
• Mẫu Excel có công thức sẵn từ VNCONNECT

Cả hai mẫu đều được cập nhật theo chuẩn mới nhất của Thông tư 119/2014/TT-BTC và có thể nhập trực tiếp lên phần mềm khai thuế.

Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT trọn gói từ VNCONNECT

Nếu bạn cảm thấy việc lập tờ khai thuế GTGT quá phức tạp hoặc muốn tối ưu hóa hiệu quả thuế, VNCONNECT cung cấp giải pháp toàn diện:

• Thiết lập hệ thống kế toán ban đầu cho doanh nghiệp mới;
• Kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý và hỗ trợ hoàn thuế;
• Đại diện giải trình với cơ quan thuế khi có phát sinh hoặc thanh tra;
• Tư vấn thuế, kiểm tra hóa đơn và chỉ tiêu khai báo để giảm thiểu rủi ro.

Liên hệ: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN VNCONNECT

• 🧾 Mã số thuế: 0109495505
• 📍 Địa chỉ: Số 2A ngõ 84 Chùa Láng, Phường Láng, Hà Nội
• 📞 Hotline/Zalo:  038 330 3663 – 0975 587 586
• 📧 Email: ketoan@vnconnect.vn 
• 🌏Website: https://ketoanvnconnect.com/

Kết luận

Mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng 01/GTGT là một công cụ quan trọng đối với mọi doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Việc kê khai chính xác, đúng hạn không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế các khoản phạt không đáng có và tận dụng được các lợi ích về thuế.

Nếu bạn chưa nắm rõ toàn bộ quy trình, hãy chủ động tìm đến các đơn vị tư vấn uy tín như VNCONNECT để được hỗ trợ chuyên sâu.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Mẫu 01/GTGT có bắt buộc với mọi doanh nghiệp không?

Không. Mẫu này chỉ áp dụng với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.

2. Tôi có thể nộp mẫu 01/GTGT bằng tay không?

Từ 2020, doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai và nộp thuế điện tử qua iHTKK hoặc Etax.

3. Có thể đề nghị hoàn thuế GTGT qua mẫu 01/GTGT không?

Có. Phần “VAT không được khấu trừ kỳ này” và “VAT đề nghị hoàn” nằm ở chỉ tiêu [43] và [44] mẫu tờ khai.

4. Nếu khai sai thì xử lý như thế nào?

Doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung, giải trình và nộp kèm biên bản điều chỉnh để được chấp nhận điều chỉnh.

5. VNCONNECT có hỗ trợ doanh nghiệp nước ngoài không?

Có. VNCONNECT có đội ngũ tư vấn tiếng Anh và dịch vụ kê khai thuế cho FDI.

Tham khảo thêm bài viết liên quan ngay tại đây:

Cách Lập Báo Cáo Tài Chính Chuẩn & Đầy Đủ Theo Thông Tư Mới Nhất (2025)

Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Từ A-Z [Cập Nhật 2025]