Cách sửa tờ khai thuế sai chi tiết nhất Cập nhật 2025)

Việc kê khai thuế chính xác là một yêu cầu bắt buộc đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Tuy nhiên, trong thực tế, sai sót trong quá trình lập tờ khai thuế vẫn thường xuyên xảy ra do nhiều nguyên nhân khác nhau. Việc phát hiện và xử lý các sai sót này kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về pháp lý mà còn duy trì uy tín với cơ quan thuế. Bài viết sau đây của VNConnect sẽ cung cấp hướng dẫn toàn diện nhất về cách sửa tờ khai thuế sai, áp dụng cho các loại thuế phổ biến như GTGT, TNDN, TNCN theo đúng quy định mới nhất năm 2025.

Tờ khai thuế sai là gì? Khi nào cần sửa?

Các loại lỗi thường gặp

Tờ khai thuế bị sai có thể bắt nguồn từ nhiều yếu tố như:

Nhập sai số liệu doanh thu, chi phí, thuế GTGT đầu ra, đầu vào.
Kê khai thiếu hoặc sai thông tin hóa đơn (mã số thuế, ngày hóa đơn, số tiền…).
Kê khai sai kỳ tính thuế hoặc sai biểu mẫu áp dụng.
Sai sót khi tổng hợp chứng từ hoặc tính toán số thuế phải nộp.

Những sai sót này nếu không được phát hiện và điều chỉnh kịp thời sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng như bị phạt hành chính, truy thu thuế và làm giảm mức độ tín nhiệm của doanh nghiệp trong mắt cơ quan thuế.

Phân biệt khai bổ sung và nộp lại trước hạn

Có hai trường hợp xảy ra khi doanh nghiệp phát hiện sai sót:

Sai sót được phát hiện trước hạn nộp: Có thể chỉnh sửa và gửi lại tờ khai đúng mà không cần khai bổ sung.
Sai sót sau hạn nộp: Doanh nghiệp bắt buộc phải lập tờ khai bổ sung (tờ khai điều chỉnh) theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Việc phân biệt rõ hai trường hợp này giúp doanh nghiệp lựa chọn đúng quy trình và tránh bị xử phạt không cần thiết.

Quy định pháp lý về việc sửa tờ khai thuế

Căn cứ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và Thông tư 78/2021/TT-BTC

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2022, việc khai bổ sung tờ khai thuế được quy định rõ trong các điều khoản về nguyên tắc khai thuế và điều chỉnh sai sót. Một số điểm cần lưu ý:

Chỉ được khai bổ sung một lần cho mỗi kỳ tính thuế nếu cùng một nội dung sai.
Phải ghi rõ số lần khai bổ sung vào phần khai bổ sung trên HTKK.
Đính kèm bảng giải trình khai bổ sung theo mẫu quy định (mẫu 01/KHBS).

Đồng thời, Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn điện tử cũng yêu cầu khi hóa đơn có sai sót đã kê khai, cần lập văn bản điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn, sau đó cập nhật lại vào tờ khai thuế tương ứng.

Thời hạn nộp khai bổ sung, xử phạt

Việc khai bổ sung phải được thực hiện trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc. Nếu khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải chịu phạt chậm nộp theo mức 0.03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

Nguồn tham khảo: Cục Thuế TP.HCM, Luật Quản lý thuế sửa đổi năm 2019.

Hướng dẫn sửa tờ khai thuế sai bằng phần mềm HTKK

Bước 1: Xác định kỳ kê khai và lỗi cần sửa

Trước tiên, kế toán cần rà soát lại toàn bộ tờ khai đã nộp, xác định rõ lỗi nằm ở kỳ nào (tháng/quý), thuộc loại thuế nào (GTGT, TNDN, TNCN), và chi tiết chỉ tiêu sai.

Ví dụ: Doanh nghiệp kê khai thiếu 1 hóa đơn GTGT đầu vào tháng 03/2025 → cần lập tờ khai bổ sung tháng 03/2025 cho thuế GTGT.

Bước 2: Mở HTKK và chọn chức năng “Tờ khai bổ sung”

Sử dụng phần mềm HTKK mới nhất từ Tổng cục Thuế:

Chọn loại tờ khai (VD: 01/GTGT theo tháng).
Chọn kỳ kê khai cần điều chỉnh.
Chọn loại tờ khai: Tờ khai bổ sung.
Khai lần thứ: Ghi số lần bổ sung (lần 1, 2… nếu đã bổ sung trước đó).

Bước 3: Điều chỉnh đúng chỉ tiêu sai sót

Trên tờ khai bổ sung, kế toán cần:

Điều chỉnh trực tiếp các chỉ tiêu sai (VD: chỉ tiêu 23 – Thuế GTGT được khấu trừ).
Lưu ý nhập đầy đủ và chính xác các chỉ tiêu, vì tờ khai bổ sung sẽ thay thế phần sai trước đó.
Điền giải trình lý do khai bổ sung vào mẫu 01/KHBS đính kèm.

Bước 4: Lưu và nộp tờ khai bổ sung XML

Sau khi hoàn thành điều chỉnh:

Lưu tệp XML tờ khai và phụ lục.
Đăng nhập vào https://thuedientu.gdt.gov.vn.
Chọn chức năng “Nộp tờ khai” và tải lên tệp XML vừa lưu.

Kế toán cần theo dõi trạng thái tờ khai sau khi nộp để đảm bảo hệ thống tiếp nhận thành công.

Cách nộp tờ khai thuế bổ sung qua mạng

Nộp tờ khai thuế điện tử qua mạng — nộp tờ khai thuế điện tử qua mạng

Sử dụng cổng thuế điện tử của Tổng cục Thuế

Việc nộp tờ khai bổ sung hiện nay được thực hiện hoàn toàn trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian và thuận tiện cho doanh nghiệp. Các bước thực hiện:

Truy cập thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng mã số thuế doanh nghiệp.
Chọn mục “Kê khai thuế” → “Nộp tờ khai”.
Chọn kỳ kê khai, loại tờ khai bổ sung và tải lên file XML đã khai từ HTKK.
Ký số bằng chữ ký số (token) và xác nhận nộp.

Hệ thống sẽ hiển thị trạng thái tiếp nhận ngay sau đó. Doanh nghiệp nên in hoặc lưu thông báo đã nộp để làm bằng chứng.

Kiểm tra lại kết quả sau khi nộp

Để đảm bảo tờ khai đã được xử lý chính xác, doanh nghiệp nên kiểm tra lại:

Thông báo tiếp nhận hồ sơ trên cổng thuế.
Kết quả xử lý từ cơ quan thuế nếu có yêu cầu bổ sung giải trình.
Cập nhật hệ thống kế toán nội bộ để khớp dữ liệu.

Cách xử lý hóa đơn sai đã kê khai

Điều chỉnh hóa đơn đầu vào, đầu ra

Khi hóa đơn đã kê khai nhưng có sai sót, doanh nghiệp không thể hủy mà cần thực hiện một trong hai cách:

Lập hóa đơn điều chỉnh: Khi sai về số lượng, đơn giá, thuế suất.
Lập hóa đơn thay thế: Khi sai về mã số thuế, ngày hóa đơn, tên bên mua.

Sau đó, doanh nghiệp cần lập bảng kê điều chỉnh và cập nhật lại tờ khai thuế trong kỳ phát hiện sai sót.

Tình huống hóa đơn sai mã số thuế, ngày tháng, số tiền

Ví dụ: Hóa đơn đầu vào tháng 04/2025 ghi sai mã số thuế bên mua. Doanh nghiệp cần:

Yêu cầu bên bán lập hóa đơn thay thế.
Kê khai hóa đơn thay thế vào tờ khai bổ sung tháng 04/2025.
Lập giải trình mẫu 01/KHBS đính kèm.

Hướng dẫn xử lý các trường hợp đặc biệt

Sửa sai khi chưa đến hạn nộp tờ khai

Doanh nghiệp có thể sửa trực tiếp tờ khai trên HTKK và gửi lại, không cần làm tờ khai bổ sung.

Khai sai nhưng không phát sinh thuế

Dù không làm thay đổi số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai bổ sung để cập nhật thông tin đúng, tránh ảnh hưởng đến khấu trừ hoặc hoàn thuế.

Sửa sai cho nhiều kỳ liên tiếp

Mỗi kỳ cần được khai bổ sung riêng biệt. Không được cộng dồn sai sót nhiều kỳ vào một tờ khai bổ sung duy nhất.

Lưu ý khi sửa tờ khai thuế để tránh bị phạt

Cách tính tiền phạt nộp chậm

Mức phạt phổ biến là 0.03%/ngày trên số tiền thuế phải nộp thêm, tính từ ngày quá hạn đến ngày nộp đủ.

Ví dụ: Sai sót làm tăng thuế GTGT 10 triệu đồng, chậm 20 ngày → tiền phạt = 10,000,000 x 0.03% x 20 = 60,000 VNĐ.

Cách trình bày văn bản giải trình

Bảng giải trình mẫu 01/KHBS cần trình bày rõ:

Lý do khai bổ sung.
Số thuế tăng/giảm sau bổ sung.
Ảnh hưởng đến các kỳ sau nếu có.

Dịch vụ hỗ trợ sửa tờ khai thuế uy tín tại VNCONNECT

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và thuế, VNConnect đã hỗ trợ hàng nghìn doanh nghiệp xử lý thành công các sai sót về thuế. Dịch vụ nổi bật:

Kiểm tra và rà soát sai sót trong tờ khai thuế.
Thực hiện khai bổ sung đúng quy định.
Giải trình và đại diện làm việc với cơ quan thuế.

Hotline hỗ trợ tư vấn nhanh: 0383303663 – 0975587586

Bạn có thể liên hệ trực tiếp qua Zalo hoặc gọi điện để được tư vấn miễn phí và kiểm tra sai sót tờ khai ngay hôm nay.

Kết luận

Tóm tắt 5 bước sửa tờ khai thuế sai hiệu quả

Xác định kỳ sai sót và loại thuế bị ảnh hưởng.
Chuẩn bị dữ liệu và điều chỉnh trên HTKK.
Lập bảng giải trình theo mẫu quy định.
Nộp tờ khai bổ sung qua cổng thuế điện tử.
Theo dõi phản hồi và lưu hồ sơ đầy đủ.

Gợi ý sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

Với những sai sót phức tạp hoặc không có kinh nghiệm về quy trình thuế, doanh nghiệp nên hợp tác với đơn vị chuyên môn như VNConnect để đảm bảo an toàn pháp lý và tiết kiệm thời gian.

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ DỊCH VỤ KẾ TOÁN VNCONNECT

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Tờ khai bổ sung có thể nộp bao nhiêu lần?

Tùy theo nội dung sai sót, mỗi nội dung chỉ được khai bổ sung một lần. Tuy nhiên, nếu phát hiện thêm lỗi mới, vẫn được tiếp tục khai bổ sung lần 2, 3…

2. Có bắt buộc lập bảng giải trình không?

Có. Mẫu 01/KHBS là bắt buộc khi nộp tờ khai bổ sung, dù có hay không phát sinh thuế phải nộp thêm.

3. Khai sai nhưng không phát sinh thuế có bị phạt không?

Không bị phạt tiền, nhưng vẫn phải lập tờ khai bổ sung và giải trình theo đúng quy trình.

4. Có thể khai bổ sung nhiều kỳ trong một file không?

Không. Mỗi kỳ khai bổ sung phải được lập và nộp riêng biệt.

5. Có thể tự sửa hay cần thuê dịch vụ?

Doanh nghiệp có thể tự sửa nếu có kinh nghiệm, tuy nhiên, nên thuê dịch vụ chuyên nghiệp để tránh sai sót và tiết kiệm thời gian.

👉 Gọi ngay: 0383303663 – 0975587586 để được tư vấn miễn phí từ VNCONNECT

Thạm khảo các bài viết liên quan ngay tại đây:

Mẫu Tờ Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng (01/GTGT): Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Lập Và Kê Khai

Lợi Ích Khi Thuê Kế Toán Thuế Ngoài Cho Doanh Nghiệp: Giải Pháp Tối Ưu Chi Phí Và Hiệu Quả